תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא כנראה כלי החיסכון הכי לא מנוצל בישראל. למי שכבר חסך לפנסיה, הוא יכול לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים במס. אבל יש תנאים, יש כללים, ויש כמה מלכודות שכדאי להכיר לפני שמתחילים.
במאמר הזה נסביר בפשטות מה זה תיקון 190, למי הוא מתאים, וכיצד משתמשים בו נכון - בלי לקבל הפתעות לא נעימות מרשות המסים.
מה זה תיקון 190?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה (משנת 2012) מאפשר להפקיד כסף לקופת גמל - גם מעבר לתקרת הפנסיה - וליהנות מהטבות מס משמעותיות. זה כלי שמיועד לאנשים שכבר חסכו לפנסיה, ורוצים לעשות שימוש חכם בכסף נזיל שיש להם.
שלושת היתרונות המרכזיים
- פטור ממס רווחי הון על הצמיחה - הריבית והרווחים בקופה לא ממוסים בכלל (במקום 25% מס רווחי הון).
- אפשרות למשיכה כקצבה פטורה ממס - מי שמושך את הכסף כקצבה חודשית אחרי גיל 60, נהנה מפטור ממס על הקצבה.
- אפשרות להעביר ליורשים - הכסף עובר ליורשים, ובמקרים רבים גם הם נהנים מפטור ממס.
למי תיקון 190 מתאים?
הכלל הבסיסי הוא שצריך לעמוד בתנאי "קצבה מזערית" - לקבל קצבה חודשית של לפחות כ-5,012 ₪ (נכון ל-2026) מקרנות פנסיה או ביטוחי מנהלים. בלי זה - אין הטבה.
איך עושים את זה? התהליך בקצרה
- בודקים את הזכאות מול קרן הפנסיה / ביטוח המנהלים
- פותחים קופת גמל "תיקון 190" בחברת ביטוח או בבית השקעות
- מפקידים את הסכום הרצוי (אין תקרה עליונה רשמית)
- בוחרים מסלול השקעה בהתאם לגיל וטעמי הסיכון
3 טעויות נפוצות
טעות #1 - להפקיד לפני שעומדים בתנאי קצבה מזערית
אם תפקידו בלי לעמוד בתנאי - תיהנו מ"רק" פטור ממס רווחי הון. החסך משמעותי, אבל בלי הפטור הגדול על משיכה. חכו עד שאתם בטוחים בקצבה.
טעות #2 - לבחור מסלול שמרני מדי
אנשים רבים בוחרים מסלולי "אג"ח טהור" כי הם מפחדים מתנודתיות. אבל הכסף הזה בדרך כלל יושב בקופה 10-15 שנה. מסלול מנייתי יותר יכול לתת תשואה כפולה על תקופה כזו.
טעות #3 - להזניח את דמי הניהול
דמי ניהול של 1.2% מול 0.6% נשמעים זהים, אבל על 20 שנה - הפער יכול להגיע ל-15-20% מהקרן. בקופת גמל תיקון 190 צריך לדרוש דמי ניהול נמוכים.
"תיקון 190 הוא לא רק כלי לחיסכון - הוא כלי לתכנון העברה בין-דורית. הכי טוב להתחיל בו מוקדם, גם עם סכומים קטנים."
דוגמה: כמה אפשר לחסוך?
בן 62, מפקיד 500,000 ₪ לתיקון 190. אחרי 10 שנים בתשואה ממוצעת של 6% בשנה - הקופה שווה כ-895,000 ₪.
- בלי תיקון 190 (אפיק רגיל): היה משלם כ-99,000 ₪ מס רווחי הון
- עם תיקון 190: 0 ₪ מס
- חיסכון נטו: כמעט 100,000 ₪
מתי לא משתמשים בתיקון 190?
אם אתם לא בטוחים שתעמדו בקצבה מזערית, אם אתם צריכים את הכסף נזיל בטווח קצר, או אם יש לכם הפסדים פיננסיים שניתן לקזז - אולי יש אפיקים יותר מתאימים. שווה להתייעץ לפני ההפקדה.
רוצים לבחון זכאות לתיקון 190?
נסקור את התיק הפנסיוני שלכם, נבדוק זכאות לתיקון 190 ונבנה אסטרטגיית הפקדה מותאמת.